Box 1, 2 en 3 Uitgelegd: Waar Valt Jouw Inkomen?
In Nederland werkt de inkomstenbelasting met een boxenstelsel. Uw inkomen wordt verdeeld over drie boxen, elk met eigen tarieven. Administratiekantoor Zandwijken in Aalsmeer legt uit hoe dit werkt en wat het betekent voor uw aangifte.
Box 1: Werk en Woning
Box 1 bevat het inkomen uit werk (loon, winst uit onderneming) en de eigen woning (eigenwoningforfait minus hypotheekrenteaftrek). Dit is voor de meeste particulieren de belangrijkste box.
Tarieven 2025 (schijventarief)
| Belastbaar inkomen | Tarief |
|---|---|
| Tot EUR 38.441 | 36,97% |
| EUR 38.441 - EUR 76.817 | 36,97% |
| Boven EUR 76.817 | 49,50% |
Heffingskortingen: De algemene heffingskorting is maximaal EUR 3.362 en de arbeidskorting maximaal EUR 5.599. Deze verlagen uw daadwerkelijk te betalen belasting.
Box 2: Aanmerkelijk Belang
Box 2 is voor mensen die 5% of meer van de aandelen in een BV bezitten (aanmerkelijk belang). Dit betreft met name DGA's (directeur-grootaandeelhouders). Het inkomen in Box 2 is het dividend en de winst bij verkoop van aandelen.
Tarieven 2025
- Tot EUR 67.000: 24,5%
- Boven EUR 67.000: 33%
Voor fiscale partners geldt de grens van EUR 67.000 per persoon, dus samen EUR 134.000 tegen het lage tarief.
Box 3: Sparen en Beleggen
Box 3 belast uw vermogen boven het heffingsvrije vermogen. In 2025 is het heffingsvrije vermogen EUR 57.000 per persoon (EUR 114.000 voor fiscale partners).
Hoe werkt het?
Sinds de uitspraak van de Hoge Raad (Kerstarrest 2021) wordt het werkelijke rendement op spaargeld gebruikt. Voor beleggingen en overige bezittingen geldt nog een forfaitair rendement. Het tarief in Box 3 is 36% over het (fictieve) rendement.
Voorbeeld
U heeft EUR 100.000 op een spaarrekening. Na aftrek van het heffingsvrije vermogen (EUR 57.000) resteert EUR 43.000. Over dit bedrag wordt het werkelijke spaarrendement (bijv. 1,5% = EUR 645) belast tegen 36% = EUR 232 belasting.
Samenvatting: de drie boxen op een rij
| Box | Wat valt eronder? | Tarief 2025 |
|---|---|---|
| Box 1 | Loon, winst, uitkering, eigen woning | 36,97% / 49,50% |
| Box 2 | Dividend en winst uit aanmerkelijk belang | 24,5% / 33% |
| Box 3 | Spaargeld, beleggingen, onroerend goed | 36% over rendement |
Hulp nodig?
Het boxenstelsel kan complex zijn, zeker als u inkomen in meerdere boxen heeft. Administratiekantoor Zandwijken in Aalsmeer helpt u met het correct invullen van uw aangifte inkomstenbelasting. Bekijk onze dienst voor particulieren of neem vrijblijvend contact op.